US-Finanzamt finalisiert umstrittene Steuerregel, die 'DeFi-Broker' zur Erfassung von Handelsinformationen der Nutzer verpflichtet

Der U.S. Internal Revenue Service hat Regeln finalisiert, die bestimmte Broker im dezentralen Finanzwesen dazu verpflichten, über Bruttoerlöse aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte zu berichten.

Gemäß der aktualisierten Regelung werden "DeFi-Broker" wie traditionelle Broker, die mit Wertpapieren umgehen, agieren und müssen Informationen über die Trades ihrer Nutzer sammeln und ihnen ein Formular 1099 zusenden, so eine Erklärung des U.S. Department of the Treasury am Freitag. Broker sind verpflichtet, ihren Kunden diese 1099-Formulare zu senden, die verwendet werden, um Zahlungen zu melden, die typischerweise nicht von einem Arbeitgeber stammen, wie Einkommen, das nicht aus Gehältern besteht.

„Diese Vorschriften werden dazu beitragen, dass alle Steuerzahler nach denselben Regeln spielen und Zugang zu den Informationen haben, die sie benötigen, um ihre Steuern korrekt zu melden“, sagte Aviva Aron-Dine, amtierende stellvertretende Sekretärin für Steuerpolitik, in einer Erklärung am Freitag. „Die Angleichung der Steuerberichterstattungspflichten für digitale Vermögenswerte an die Berichterstattung für andere Vermögenswerte wird das Einreichen für konforme Steuerzahler einfacher und kostengünstiger machen und gleichzeitig dazu beitragen, die Steuerlücke zu schließen."

Einige "Teilnehmer der dezentralen Finanzindustrie" müssen diese Steuererklärungen einreichen, die "den Namen und die Adresse jedes Kunden" offenlegen, gemäß der am Freitag im Federal Register veröffentlichten Regel. Das Finanzministerium stellt fest, dass die finalisierte Regel für "Front-End-Dienstleister" gilt, die "direkt mit Kunden" interagieren, was darauf hindeutet, dass es sich um Entitäten handelt, die die primäre Website betreiben, die zum Zugriff auf ein dezentrales Protokoll verwendet wird, und nicht um das Protokoll selbst.

Ein oft zitiertes Beispiel für eine Entität, die von der erweiterten Definition eines Brokers durch den IRS betroffen sein könnte, ist Uniswap Labs, das das aktivste Portal zur Interaktion mit der dezentralen Börse unter uniswap.org betreibt, obwohl unklar ist, wie die Regel umgesetzt wird. 

Viele Experten der Kryptoindustrie haben die erweiterten Steuerberichterstattungspflichten kritisiert, da Krypto sich von traditionellen Vermögenswerten unterscheidet und es im DeFi nicht immer offensichtlich ist, wer oder welche Entität Benutzerdaten sammeln und verbreiten würde. In einigen Fällen gibt es keine zentralisierten Dienstleister, die direkt mit Nutzern interagieren – was einige als "unlösbaren Kreis" bezeichnet haben. Ganz zu schweigen von den Datenschutzimplikationen.

Die Regel soll laut der Einreichung am oder nach dem 1. Januar 2027 in Kraft treten. Die Idee, die Steuerdurchsetzungsbemühungen für Dienstleister digitaler Vermögenswerte zu verstärken, wurde erstmals im Infrastructure Investment and Jobs Act erwähnt, der 2021 verabschiedet wurde, um die durch das Gesetz autorisierten Ausgaben zu finanzieren.

Der IRS veröffentlichte erstmals im August 2023 neue vorgeschlagene Vorschriften zu Steuerberichterstattungspflichten für Kryptowährungs-Broker und veröffentlichte später eine Version, die eine Sprache enthielt, die Börsen verpflichtet, den neuen Regeln zu unterliegen, die 2025 in Kraft treten sollen. Diese überarbeitete Version definierte nicht abschließend einen "digitalen Vermögensmittler" für DeFi, teilweise aufgrund von Widerstand aus der Industrie. 

Obwohl ein Kommentator sagte, dass DeFi nicht wie traditionelle Wertpapierbroker behandelt werden sollte, da sie mehr Herausforderungen bei der "Einrichtung von Informationssammel- und Berichterstattungsregimen" haben, sagte der IRS, dass er nicht einverstanden sei.

"Das Finanzministerium und der IRS sind nicht der Meinung, dass DeFi-Teilnehmer aufgrund mangelnder Erfahrung im Finanzdienstleistungsbereich oder aufgrund eines angeblichen Mangels an umfassender regulatorischer Aufsicht von den Informationsberichterstattungspflichten gemäß Abschnitt 6045 ausgeschlossen werden sollten", sagten der IRS und das Finanzministerium am Freitag. "Personen mit technologischem Fachwissen, die Geschäfte oder Unternehmen im Zusammenhang mit Finanzdienstleistungen betreiben, sollten denselben Regeln folgen wie jede andere Person, die Finanzdienstleistungsunternehmen betreibt."

Bill Hughes, Senior Counsel und Direktor für globale regulatorische Angelegenheiten bei Consensys, sagte, dass die Regel vor Gericht und im Kongress angefochten werden könnte. "Zuerst wird eine Klage eingereicht, die behauptet, dass die Regel über die Autorität hinausgeht."

ity of Treasury und verstößt gegen das Verwaltungsverfahrensgesetz", sagte Hughes in einem Beitrag auf X am Freitag. "Später wird die Regel wahrscheinlich einer Überprüfung durch den Kongress unterzogen, bei der sie abgelehnt werden kann, ähnlich wie die Abstimmung über SAB 121 in diesem Jahr."

Die Blockchain-Vereinigung, eine in Washington D.C. ansässige Lobbygruppe der Branche, erklärte, sie werde "aggressive Maßnahmen" ergreifen, um die Regeländerung zu bekämpfen. 

Der Congressional Review Act, oder CRA, wurde 1996 verabschiedet und kann von Gesetzgebern genutzt werden, um "bestimmte Maßnahmen von Bundesbehörden aufzuheben", so der Congressional Research Service.