Fin 2024, une loi est entrée en vigueur en Russie obligeant les mineurs à payer des impôts sur les revenus perçus grâce au minage de cryptomonnaies. Selon les nouvelles règles, les récompenses minières sont considérées comme des revenus de personnes physiques et morales et sont soumises à l’impôt. Le non-paiement est passible de pénalités. Nous examinons les détails de la réglementation fiscale avec Viktor Pershikov, responsable du département de conformité EMCD .
Impôts pour les particuliers (résidents de la Fédération de Russie)
Depuis 2024, les mineurs consommant plus de 6000 259 kWh d'électricité par mois sont tenus de s'enregistrer et de déclarer aux autorités fiscales (conformément à la loi fédérale n° XNUMX-FZ « sur les actifs financiers numériques »). Extrait kriptovalyuta est considéré comme un revenu en nature et est évalué à sa valeur au moment de sa réception.
Exemple:Si un mineur a miné 1 BTC pour un coût de 100,000 100,000 $, alors son revenu sera de 3 13 $ moins les dépenses (équipement, électricité, services du centre de données, etc.). Les particuliers soumettent une déclaration sur le formulaire 22-NDFL, indiquant les revenus moins les dépenses. Le taux d'imposition varie entre 30% et XNUMX%. La déclaration doit être déposée chaque année avant le XNUMX avril.
En cas de retard de dépôt, une amende de 5 % du montant de l'impôt est imposée pour chaque mois de retard (mais pas plus de 30 % et pas moins de 1000 XNUMX roubles).
Impôts pour les particuliers (non-résidents de la Fédération de Russie)
Les personnes qui séjournent en Russie depuis moins de 183 jours sont considérées comme non-résidentes et sont imposées à un taux de 30% des revenus perçus sans possibilité de prendre en compte les dépenses.
Exemple:Si un mineur non-résident a miné 1 BTC d'une valeur de 100,000 30,000 $, il doit payer une taxe de 30 XNUMX $. La déclaration doit être déposée avant le XNUMX avril de l'année suivante. Des pénalités sont prévues en cas de retard de paiement et une responsabilité pénale est possible en cas de non-paiement pendant plus de trois ans.
Fiscalité des entrepreneurs individuels (OSN)
Si un mineur est enregistré comme entrepreneur individuel (EI), ses revenus sont imposés en tenant compte de la déduction professionnelle (soit à hauteur des dépenses, soit à hauteur de 20% des revenus). Le taux d'imposition varie de 13% à 22%.
La déclaration 3-NDFL doit être soumise avant le 30 avril et les paiements anticipés sont effectués :
● jusqu’au 28 avril (1er trimestre) ;
● jusqu’au 28 juillet (semestre) ;
● jusqu'au 28 octobre (9 mois).
Impôts pour les entrepreneurs individuels (régime fiscal simplifié)
Les mineurs ne peuvent pas utiliser le système d'imposition simplifié (STS), mais peuvent choisir l'objet de l'imposition :
● « Revenu » – impôt de 6 % du revenu total.
● « Revenus moins dépenses » – impôt de 15 % de la différence entre les revenus et les dépenses (mais pas moins de 1 % des revenus).
La déclaration du régime fiscal simplifié doit être déposée avant le 25 avril. Les paiements anticipés doivent être effectués au plus tard le 28 avril, le 28 juillet et le 28 octobre.
Des pénalités sont prévues en cas de non-paiement :
● 20 % du montant de la taxe ;
● 40 % si la fraude est jugée intentionnelle.
Impôts pour les personnes morales
Les personnes morales engagées dans l'exploitation minière opèrent sous le régime fiscal général (GTS) et sont tenues de payer l'impôt sur le revenu (25 %) ou la TVA (6 % du montant du revenu). Les opérations minières ne sont pas soumises à la TVA, mais les entreprises sont tenues de comptabiliser la TVA de manière générale.
La base imposable est constituée de la valeur de la cryptomonnaie minée à la date de sa réception, moins les dépenses. Les périodes de rapport sont le trimestre, le semestre, les neuf mois et l'année. La déclaration de revenus est déposée trimestriellement au plus tard le 28 du mois suivant.
Amendes pour violation des lois fiscales :
● 20 % du montant de l’impôt impayé ;
● 40 % – en cas de fraude délibérée.
Si vous avez des questions sur la fiscalité, vous pouvez obtenez une consultation gratuite avec les spécialistes EMCD.
