В России установили налоги на операции с криптой: что нужно знать

Власти России утвердили правила налогообложения операций с криптовалютой. Новые налоги коснутся физических и юридических лиц, а также операторов криптовалютной инфраструктуры 

В соответствии с новым порядком криптовалюты получили статус имущества. Рассказываем все, что нужно знать о принятых правилах. 

*Ко второму чтению Минфин доработал законопроект. Статья обновлена 20.11.24 и включает дополнения и поправки, представленные ведомством.

Особенности налогообложения криптоопераций в РФ 

Инициативу по налогообложению криптоопераций подготовили в Министерстве финансов России. Ее главная цель — пояснить, как платить налоги в отрасли цифровых активов и увеличить бюджетные доходы. 

• Для частных инвесторов сделки с криптовалютами будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). К доходу до 2,4 млн руб. в год будет применяться ставка 13%. На доход свыше этого лимита придется заплатить налог по ставке 15%.
• Юридические лица будут уплачивать налог на прибыль с операций по продаже и добыче криптовалюты. Для расчета налоговой базы учитывается рыночная стоимость криптовалюты на момент получения права распоряжаться ею. Расходы на покупку или добычу цифровых активов можно будет вычесть из налогооблагаемой суммы.

Согласно новым поправкам, принятым в конце минувшей недели, операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС, а будут учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами — такими как акции, облигации, инвестиционные паи, операции РЕПО, доходы на ИИС и банковские вклады..

Для майнеров, которые работают как юридические лица или индивидуальные предприниматели (ИП), тоже будут действовать определенные налоговые обязательства. 

С первого ноября 2024 года они обязаны регистрироваться в специальном реестре Федеральной налоговой службы (ФНС) . Заниматься добычей цифровых активов в РФ теперь можно только при наличии этой регистрации. 

Частные лица имеют право майнить, если их энергопотребление не превышает 6 тыс. кВт/ч в месяц. В противном случае они обязаны регистрировать ИП. Тогда они будут уплачивать налог на прибыль в два этапа: 

• При зачислении криптовалюты на кошелек налог будет рассчитан на основе рыночной цены на момент получения актива.
• При продаже актива налог будет уплачиваться с разницы между ценой реализации и «авансовой» стоимостью.

Новые требования по отчетности и меры контроля

Статус имущества, присвоенный криптовалюте, требует регулярной отчетности о связанных с ней операциях. В первой версии законопроекта было прописано требование сообщать в ФНС о криптовалютных транзакциях, если их сумма превышает 600 тыс. рублей в год. Однако в новом чтении его исключили.

Кроме того, из текста пропали упоминания о штрафах для компаний и физлиц за непредоставление отчетности по операциям с криптовалютой и сведений по остаткам на счетах. Также Минфин исключил положение о том, что ФНС сможет требовать у банков выписки по счетам физлиц при подозрении в нарушении налогового законодательства, а также если по их счетам замечены операции, связанные с криптовалютой.

Комментируя новые правила, в Минфине отметили, что они направлены на соблюдение баланса интересов бизнеса и государства.

«В результате обсуждения с бизнесом принято решение о целесообразности налогообложения финансового результата от майнинга, как наиболее справедливо отражающего результаты этой деятельности», — пояснили в ведомстве (цитата по «Интерфакс»).

Что думают эксперты 

По мнению генерального директора BitRiver Олега Огиенко, введение нового налогового регулирования создаст более прозрачные условия для бизнеса. Кроме того, это также привлечет в отрасль институциональных инвесторов.

«Представляется, что этот проект поправок носит сбалансированный и в целом позитивный характер, но нет предела совершенству. Он, безусловно, внесет ясность и определенность в налоговый аспект регулирования криптоотрасли. Устанавливаются четкие правила, что будет способствовать росту бюджетных доходов и инвестиций бизнеса в экономику», — отметил он. 

Директор Ассоциации промышленного майнинга (АПМ) Сергей Безделов добавил, что налоговые изменения будут приносить государству до 50 млрд рублей. 

Однако с оптимизмом на внедрение новых положений смотрят не все. Некоторые полагают, что налоги и установленный порядок их исчисления и уплаты может снизить инвестиционную привлекательность майнинга из-за привязки налогооблагаемой базы к рыночной стоимости криптовалюты.

Хотите стать частью большого и дружного сообщества BIC? Тогда  подписывайтесь на нашу группу в «Телеграме»  — там вас ждет общение с криптоэнтузиастами, помощь от наших экспертов и эксклюзивные комментарии опытных аналитиков.